Inwestycje w kryptowaluty gwałtownie wzrosły w ostatnich latach.

Podatki od kryptowalut: jak to działa w Europie?

Inwestycje w kryptowaluty gwałtownie wzrosły w ostatnich latach. Aby zapewnić odpowiednie warunki dla ich funkcjonowania i zapobiec szarej strefie, kraje europejskie określiły zasady podatkowe dla obywateli, którzy przeprowadzają transakcje z wykorzystaniem aktywów kryptograficznych.
 Przeanalizowaliśmy cechy i różnice między systemami podatkowymi w różnych krajach i zidentyfikowaliśmy kraje o najkorzystniejszym i najbardziej restrykcyjnym klimacie inwestycyjnym.

Dlaczego należy płacić podatki od transakcji kryptowalutowych?

Większość krajów europejskich wymaga płacenia podatków od zysków z kryptowalut i jest ku temu kilka istotnych powodów:

• traktowanie podatkowe aktywów finansowych: kryptowaluty są uważane za aktywa finansowe w większości krajów i dlatego podlegają tym samym zasadom opodatkowania, co inne aktywa, takie jak nieruchomości lub papiery wartościowe; 
• zasada równości podatkowej: nakładając podatki na sprzedaż aktywów kryptowalutowych, państwo zapewnia sprawiedliwość podatkową między podatnikami i walczy z lukami podatkowymi; 
• uzyskanie dochodu: wszelkie dochody z transakcji z aktywami cyfrowymi podlegają opodatkowaniu, jeśli nie są wynikiem działalności zawodowej. 

Jednocześnie należy zauważyć, że przepisy podatkowe dotyczące aktywów kryptograficznych znacznie różnią się w zależności od kraju.

Jakie podatki są naliczane od kryptowalut?

W Europie istnieją dwa rodzaje podatków od kryptowalut: dochodowy i od zysków kapitałowych.

Otrzymujesz zysk, gdy zarabiasz tokeny kryptograficzne. Możliwe źródła dochodu:

 otrzymywanie wynagrodzenia lub opłaty w kryptowalutach;

• otrzymywanie kryptowaluty w zamian za towary lub usługi;
• mining i staking kryptowalut;
• airdrop kryptowaluty;
• otrzymywanie różnych zachęt (na przykład premii za polecenie w kryptowalutach).

Wzrost zysków kapitałowych może nastąpić w wyniku alienacji kryptowaluty. Możliwe przypadki:

• sprzedaż monet za walutę fiducjarną (gdy sprzedajesz kryptowalutę po większej cenie, niż ją kupiłeś);
• wymiana jednej kryptowaluty na inną w celu wygenerowania dochodu;
• zakup towarów lub usług za kryptowalutę (jest to postrzegane jako sprzedaż kryptowaluty).

Za przechowywanie kryptowalut nie są pobierane żadne podatki. Oznacza to, że jeśli kupiłeś kilka Bitcoinów, aby zdywersyfikować swój portfel inwestycyjny i zwiększyć swoje oszczędności, nie będziesz musiał płacić za przechowywanie ich w portfelu, dopóki nie zechcesz ich sprzedać.

Które kraje mają najwyższe stawki podatkowe?

Dania znajduje się na szczycie listy krajów o najwyższych stawkach podatkowych, wynoszących od 37% do 52,06%. Za nią plasuje się Szwecja ze stawką 30% i Portugalia ze stawką 28%.
 Kolejne 10 miejsc w rankingu zajmują następujące kraje:

• Austria (27,5%);
• Włochy (26%);
• Irlandia (20%-40%);
• Łotwa (20%);
• Słowacja (19%-25%);
• Polska (19%);
• Czechy (15%-23%);
• Węgry (15%);
• Chorwacja (10%);
• Bułgaria (10%).

Do niedawna Portugalia była uważana za najpopularniejszy kraj, w którym kryptowaluty nie były opodatkowane. Od 2023 r. kraj ten stosuje stawkę 28% do krótkoterminowych zysków z kryptowalut utrzymywanych krócej niż rok. Zyski długoterminowe są nadal wolne od podatku, podobnie jak wymiana kryptowalut i transakcje NFT. Wynagrodzenie za staking i mining jest obecnie traktowane jako dochód z działalności gospodarczej i opodatkowane zgodnie z komercyjnymi stawkami podatkowymi.

Które kraje mają niskie podatki od kryptowalut?

Poniżej Bułgarii w rankingu znajdują się Litwa (ze stawkami podatkowymi od 5% do 20%), Belgia (0%-50%) i Finlandia (0-34%). Kraje te mogą pod pewnymi warunkami stosować stawkę podatku w wysokości 10% lub niższą. Za nimi plasują się następujące kraje europejskie:

• Holandia (0-31%);
• Francja (0-30%);
• Hiszpania (0-26%);
• Luksemburg (0-25%);
• Rumunia (0-10%).

W niektórych krajach stawka podatku od kryptowalut wynosi 0%. Inwestorzy nazywają je między sobą tzw. rajami podatkowymi. Wśród nich znajdują się Malta, Cypr, Grecja, Słowenia, Estonia i Niemcy.

Jeśli chodzi o Niemcy, istnieje jedno zastrzeżenie: stawka podatku wyniesie 0%, jeśli zysk kapitałowy będzie niższy niż 600 EUR lub jeśli kryptowaluta była w posiadaniu inwestora przez ponad rok przed sprzedażą.

Luksemburg ma podobny system. Właściciele kryptowalut, którzy posiadali aktywa przez okres krótszy niż sześć miesięcy, są zwolnieni z podatku, podczas gdy wszyscy inni muszą zapłacić 25% zysków kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży.

Dlaczego stawki podatkowe różnią się w zależności od kraju?

Na przykład we Francji, jeśli zysk z kryptowalut nie przekracza 305 euro, podatek nie jest pobierany. We wszystkich innych przypadkach obowiązuje zryczałtowana stawka w wysokości 30%, która składa się z podatku dochodowego (12,8%) i podatku na ubezpieczenie społeczne (17,2%). W Danii transakcje z użyciem Bitcoina i altcoinów są opodatkowane stawką do 52,06% (37,1% w przypadku dochodu do 74 300 EUR i +15% w przypadku przekroczenia tej kwoty).

Różnice w systemach podatkowych w różnych krajach można wyjaśnić czterema czynnikami:

• krajowe przepisy podatkowe: każdy kraj ma swój własny system z konkretnymi zasadami, które określają, w jaki sposób należy traktować dochód z kryptowalut;
• klasyfikacja kryptowalut: w niektórych krajach kryptowaluty są traktowane jako aktywa finansowe, podczas gdy w innych są uznawane za towar, co wpływa na stawki podatkowe;
• cele podatkowe i polityczne: niektóre kraje decydują się na przyjęcie bardziej korzystnego podejścia do opodatkowania, aby zachęcić do przyjmowania kryptowalut, podczas gdy inne starają się utrzymać stabilność fiskalną, tworząc trudne warunki i niekorzystny klimat dla inwestorów kryptowalutowych;
• współpraca międzynarodowa: Europejczycy opracowali pewne środki współpracy międzynarodowej w celu harmonizacji przepisów podatkowych, ale nie wszystkie kraje stosują je z pełną mocą.

Jako posiadacz kryptowaluty powinieneś rozumieć specyfikę opodatkowania, aby zoptymalizować swoje inwestycje na rynku europejskim i uniknąć nałożenia kar.